人民日报澳客彩票平台APP官方网站国家一类新闻网站

澳客彩票平台APP 中国经济论坛


首页 > 周刊杂志 > 正文

天成控股因内幕交易被重罚

2018年8月20日,证监会认定此举为内幕交易,天成控股实控人的弟弟被中国证监会处以禁入证券市场10年。

《澳客彩票平台APP》 记者 孙庭阳|北京报道

责编:周琦

(本文刊发于《澳客彩票平台APP》2018年第48期)

p52 视觉中国

(视觉中国)

该来的总会来。

11月19日,中国证监会对天成控股(600112.SH)及5名原高管下发行政处罚决定书:认定天成控股2017年1月25日发布的2016年度业绩扭亏为盈公告与实际情况严重不符,构成虚假记载行为,对澳客彩票平台APP公司和当时责任人警告并罚款。

时间回到2017年4月23日,当日晚间天成控股发布了修正后的业绩预告,业绩由原先预告的盈利1000万元以上,变为亏损9700万元。其后一周,天成控股股价总跌幅达27.02%,市值蒸发逾13亿元。

令外界关注的是,天成控股实际控制人(下称“实控人”)的弟弟却在股价雪崩前将所持股票“成功”卖出,避损1469.4373万元。

2018年8月20日,证监会认定此举为内幕交易,天成控股实控人的弟弟被中国证监会处以禁入证券市场10年。

预告变脸源于会计处理争议

事情源于天成控股两年前定向增发,实施重大资产收购。

2015年12月28日,天成控股的前身云南西仪工业股份有限澳客彩票平台APP公司(以下统称“天成控股”)做定向增发,购买承德苏垦银河连杆有限澳客彩票平台APP公司(下称“苏垦银河”)股权,买卖双方约定“自标的股权过户至上市澳客彩票平台APP公司名下的工商变更登记手续办理完毕之日起,基于标的股权的一切权利义务由上市澳客彩票平台APP公司享有和承担”。

一年后的2016年12月29日,上述发行股份购买资产事项获证监会核准批复。

据证监会处罚决定书披露,2017年1月6日,苏垦银河完成工商变更登记。同日,苏垦银河原股东决议同意转让澳客彩票平台APP公司股权并修改澳客彩票平台APP公司章程,苏垦银河新股东决定任命新一届董事会、监事会成员。

“2017年1月6日”这一天非常重要,后续上市澳客彩票平台APP公司与负责审计的会计师事务所对于会计处理存在差异,争执集中在这关键的一天。

2017年1月,天成控股财务部门开始进行利润测算。在1月20日左右,财务总监马某岚向董事长王某生等高管汇报了2016年利润测算数据。

马某岚认为,上述资产收购事项在2016年底已取得证监会批文和工商受理函,苏垦银河董事、监事、高级管理人员也已经换成了上市澳客彩票平台APP公司任命的人员,此次资产置换的风险和收益在2016年已完成转移,应将其确认为当年收益。

但这与此前所说的“工商变更登记手续办理完毕之日起,基于标的股权的一切权利义务由上市澳客彩票平台APP公司享有和承担”相矛盾。工商登记手续完成变更的日期是2017年1月6日,在2017年核算时才能纳入上市澳客彩票平台APP公司合并报表。

2017年1月25日,天成控股对于2016年度业绩预告是“预计2016年与上年同期相比将实现扭亏为盈,实现归属于上市澳客彩票平台APP公司股东的净利润在1000万元至1500万元之间”。但这份业绩预告,既未进行董事会决议,也未征求独立董事意见。

2015年,天成控股亏损1.77亿元,现在扭亏为盈是利好消息,澳客彩票平台APP公司股价开始温和上涨。

天成控股的业绩预告中,对于业绩预增的原因,只字未提资产收购对业绩的影响。投资人无从去联想到“扭亏为盈”主要源于资产收购,更何况苏垦银河工商变更登记难以查询。

《澳客彩票平台APP》记者查询证监会指定披露信息披露媒体巨潮网、上交所网站,以及商业软件Wind、东方财富Choice,上述媒体及软件显示,2017年1月,天成控股发布的临时公告共4条,均与苏垦银河变更工商登记无关。

《澳客彩票平台APP》记者就上述问题联系天成控股,得到的回复是相关负责人正在出差,回来会与记者联系。截至发稿,记者仍未接到天成控股相关负责人的电话。

即使投资人专业到能把36页的买卖双方协议仔细读完,也难以想到工商变更日期与天成控股业绩预测之间的出入。

果然,当上市澳客彩票平台APP公司将合并报表交予瑞华会计师事务所(下称“瑞华所”)做年度报表审计,双方分歧开始出现。

瑞华所认为,完成工商变更登记的日期为 2017 年 1 月 6 日, 因此不能将该资产收购产生的收益在 2016 年度确认。此外,双方还有几项会计处理上的分歧。

几番来回,天成控股同意了瑞华所的说法。此时,上市澳客彩票平台APP公司需发出业绩更正公告。

2017年4月9日,瑞华所通过邮件将合并报表数据发送给天成控股,这份文件显示,天成控股2016年合并净利润亏损9700万元。

王某生将此事向澳客彩票平台APP公司实控人进行了汇报。这时,天成控股2016年将亏损的消息仍是内幕消息。

4月12日晚,天成控股召开紧急会议,参会人员有王某生、马某岚等,会上确认天成控股2016年年报亏损已成定局,需要尽快确认调整事项和金额,发布临时公告进行更正。

4月21日,瑞华所通过了天成控股2016年度审计报告,并将结果通报天成控股。4月23日晚间,天成控股发布修正业绩预告,2016年全年净利润为-9700万元。

4月24日、25日,天成控股股价连续两天跌停。

4月26日,天成控股发布2016年度报告,因连续两年经审计的净利润亏损,天成控股实施股票退市风险警示,股票被交易所特别处理,戴上“ST”的帽子,停牌一天,此后,日最高涨跌幅变更为±5%。

4月27日、28日,天成控股继续跌停。一周之内总共交易4天,4天跌停,周跌幅达27.02%。

自修正业绩公告发布前一交易日的9.77元每股开始,天成控股的股价一直跌到5.58元每股才止住,最大跌幅达40.18%。

p53

股价雪崩前,实控人弟弟神奇撤离避损

据证监会〔2018〕13号市场禁入决定书披露,在天成控股公布2016年度业绩亏损前,澳客彩票平台APP公司实控人的弟弟潘某利用内幕消息,“成功”避损。

天成控股的大股东是银河天成集团有限澳客彩票平台APP公司,这家澳客彩票平台APP公司由两亲兄弟合计持有八成以上股权。其中,哥哥是天成控股的实际控制人。如果天成控股有重大业务,要向其报告。

市场禁入书显示,潘某借用他人证券账户进行股票买卖。

2016年2月2日至2017年3月30日,潘某利用该账户频繁买卖天成控股股票,每日交易股量从100股到上百万股不等,日均持有240万股左右。

2017年4月9日至22日,天成控股时任董事长王某生,多次向实控人汇报天成控股2016年年报审计工作情况,实控人系法定内幕信息知情人。

当年4月10日至18日,实控人和潘某在北京见面,并于4月10日、4月15日有两次通话联系。据证监会通报,4月10日—18日之间,两人频繁联络接触。

天成控股4月12日晚间召开内部会议,认定2016年业绩亏损已成定局,21日收到瑞华所的审计报告。在这之间的4月17日至19日,潘某实际控制的证券账户连续3天集中卖出所持天成控股475.8万股股票,卖出金额4727.76万元,占此3天成交额总额的11%,平均每日卖出股数和卖出金额分别较先前放大了17倍和14倍。

市场禁入书显示,扣除交易税费后,潘某卖出天成控股避损1469.4373万元。

提前确认资产置换收益系虚假记载行为

2017年7月17日,天成控股炒掉瑞华所作为年度财务审计机构和内部控制审计机构,聘请了新的审计机构。

9月30日,王某生辞去澳客彩票平台APP公司董事长职务。12月12日,财务总监马某岚书面辞职。

2018年1月9日,天成控股收到中国证监会的《调查通知书》(稽查总队调查通字180009号),对澳客彩票平台APP公司2016年年度业绩预告与年度报告业绩披露差异进行立案调查。

8月20日,证监会公布市场禁入决定,从当日起,对内幕交易人潘某采取10年证券市场禁入措施。在禁入期间内,潘某不得从事证券业务或担任上市澳客彩票平台APP公司、非上市公众澳客彩票平台APP公司董事、监事、高级管理人员职务。

10月17日,上市澳客彩票平台APP公司收到《行政处罚事先告知书》,认定天成控股因“资产置换事项的收益确认条件尚不具备的情形下,提前确认了资产置换收益,使其2017年1月25日发布的2016年度业绩扭亏为盈公告与实际情况严重不符”,是虚假记载行为。

11月19日,中国证监会正式下达行政处罚决定书,对上市澳客彩票平台APP公司警告,罚款40万元。对原董事长王某生、原财务总监等共5名相关人员给予警告,罚款3万~10万元不等。

《澳客彩票平台APP》记者致电瑞华所,试图了解当时瑞华所与天成控股的沟通事宜,以及天成控股在这次审计完成后不再续约的原因。瑞华所答应接受采访后,记者发出采访函。数日之后,瑞华所又拒绝了采访。

2014—2017年,瑞华会计师事务所负责上市澳客彩票平台APP公司年审的数量分别是444家、441家、399家、340家。对被审计的上市澳客彩票平台APP公司出具非标准审计意见的数量,同期分别是15家、16家、10家、9家。两个数据均逐步递减。

除了天成控股业绩预告与实际不符外,海南椰岛(600238.SH)、嘉应制药(002198.SZ)和迪威讯(300167.SZ),都曾发布过 2017年度经审计业绩与业绩快报存在重大差异暨致歉公告。上交所对海南椰岛及责任人予以公开谴责,嘉应制药及澳客彩票平台APP公司当事人收到广东证监局警示函,迪威讯时任财务总监收到深交所创业板澳客彩票平台APP公司部监管函。


fm

2018年第48期《澳客彩票平台APP》封面


澳客彩票平台APP-澳客彩票平台APP版权作品,转载时须获得授权并注明来源,违者将被追究法律责任。

(网络编辑:崔晓萌)
作者
  • 微笑
  • 流汗
  • 难过
  • 羡慕
  • 愤怒
  • 流泪
0